El Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las entidades que son contribuyentes conforme a su normativa. Para una sociedad, el resultado contable es el punto de partida del análisis, pero no equivale necesariamente a la base sobre la que se calcula el impuesto.
A qué entidades afecta
La AEAT explica la tributación de las personas jurídicas y otras entidades previstas por la ley, con excepciones y regímenes particulares. La forma jurídica y la actividad deben revisarse para determinar las obligaciones. Tener pocos ingresos o no haber facturado no resuelve por sí solo si debe declararse.
Resultado contable y base imponible
La determinación de la base puede requerir ajustes al resultado de la contabilidad. Gastos registrados, amortizaciones y otras partidas deben contrastarse con sus reglas fiscales. Conviene identificar las diferencias al cierre y conservar los documentos que explican cada ajuste.
Qué modelos y fechas se revisan
La sede de la AEAT agrupa el modelo 200 y los pagos fraccionados, entre otras gestiones. El calendario depende del período impositivo y del supuesto. No debe copiarse una fecha sin comprobar cuándo termina el ejercicio de la entidad.
Cómo preparar la gestión
- Cierra la contabilidad y concilia bancos, clientes y proveedores.
- Revisa inventario, inmovilizado y documentación de gastos.
- Identifica ajustes fiscales y datos pendientes de ejercicios anteriores.
- Contrasta pagos a cuenta y obligaciones del período.
- Presenta la declaración y conserva el expediente de soporte.
Preguntas frecuentes
¿Es el mismo impuesto que el IRPF del socio?
No. Debe distinguirse la tributación de la entidad de la de sus socios.
¿Se aplica siempre un único porcentaje?
No debe asumirse. El tipo y los incentivos dependen de la normativa y de las condiciones de la entidad y del ejercicio.
Fuentes oficiales y revisión
Fuentes revisadas el 30 de octubre de 2026. Comprueba la normativa, los formularios y el calendario aplicables a la fecha de tu operación. Si necesitas que revisemos tu caso, contacta con el despacho.
De la duda a la gestión
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